Methodik des Szenarioreports: welche Paragrafen, welche Formeln, welche Annahmen

Die drei Regeln

1. Keine Zahl im Rechner, die nicht aus dem Gesetz (mit Paragraf, Quelle, Prüfdatum), aus einer Nutzereingabe oder aus einer vom Nutzer bestätigten Annahme stammt. Es gibt keine vorbelegten „typischen“ Renditen oder Zinssätze.
2. Der Rechner entscheidet nichts über den Einzelfall. Er rechnet vor, was passiert, wenn eine Regel anwendbar ist. Ob sie anwendbar ist, prüft der Steuerberater (§ 2 StBerG).
3. Kein Szenario gewinnt. Drei Wege, gleiche Kennzahlen, Risiken je Weg – keine Ampel, keine Rangfolge, keine Empfehlung.

Definitionen

Grenzsteuersatz

Der Steuersatz auf den nächsten Euro Ihres zu versteuernden Einkommens. Er bestimmt, wie stark jede Abschreibung oder jeder steuerliche Verlust wirkt. Der Report misst ihn über 1.000 € Einkommensdifferenz, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

Steuerwirkung

Die Differenz zwischen der Steuerlast im Status quo und der Steuerlast mit dem Szenario, jeweils inklusive Solidaritätszuschlag und gewählter Kirchensteuer. Positiv bedeutet Entlastung, negativ Mehrbelastung.

Investitionsabzugsbetrag (IAB)

Ein vorgezogener, gewinnmindernder Abzug von bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines beweglichen Wirtschaftsguts nach § 7g EStG. Er wird im Anschaffungsjahr hinzugerechnet; die Anschaffungskosten werden wahlweise um denselben Betrag herabgesetzt. Der IAB ist eine zeitliche Verlagerung, keine endgültige Ersparnis.

AfA

Absetzung für Abnutzung: die Verteilung der Anschaffungskosten eines Gebäudes oder einer Anlage über die Nutzungsdauer. Bei Gebäuden ist nur der Gebäudeanteil abschreibbar, nicht das Grundstück.

Liquidität

Ihr frei verfügbares Geld nach Eigenkapitaleinsatz, laufenden Cashflows und Verzinsung des nicht investierten Rests. Der Report führt sie in allen Szenarien mit derselben Verzinsung fort.

Kapitalbindung

Eingesetztes Eigenkapital plus alle Beträge, die im Verlauf aus der Liquidität nachgeschossen werden müssen, weil der Cashflow nach Steuern negativ ist.

Formeln – jede als Satz

Einkommensteuer

Die tarifliche Einkommensteuer ergibt sich aus den Zonen des § 32a Abs. 1 EStG für das gewählte Steuerjahr; das zu versteuernde Einkommen und der Steuerbetrag werden auf volle Euro abgerundet. Bei Zusammenveranlagung wird das halbe Einkommen in den Tarif eingesetzt und der Betrag verdoppelt (Splitting, § 32a Abs. 5 EStG).

Solidaritätszuschlag

5,5 % der Einkommensteuer, jedoch höchstens 11,9 % des Betrags, um den die Einkommensteuer die Freigrenze übersteigt (§ 4 SolZG). Unterhalb der Freigrenze fällt kein Zuschlag an.

Kirchensteuer

8 oder 9 % der Einkommensteuer, wenn vom Nutzer gewählt. Der Sonderausgabenabzug der Kirchensteuer wird nicht abgebildet.

Szenario A

Die Liquidität wird mit der vom Nutzer gewählten Verzinsung fortgeschrieben. Zinserträge oberhalb des Sparer-Pauschbetrags werden mit 25 % Abgeltungsteuer zuzüglich 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf belastet (§ 32d, § 20 Abs. 9 EStG).

Szenario B – Bemessungsgrundlage

Gebäudeanteil = (Kaufpreis + Kaufnebenkosten) × (1 − Grundstücksanteil). Auf diesen Betrag wird die AfA berechnet: linear mit dem Satz nach Fertigstellungsjahr (§ 7 Abs. 4 EStG), degressiv mit 5 % vom Restwert (§ 7 Abs. 5a EStG), oder bei Denkmalobjekten 8 Jahre je 9 % und 4 Jahre je 7 % auf den Sanierungsanteil (§ 7i EStG) und linear auf den Rest. Die Sonderabschreibung nach § 7b EStG beträgt 5 % in vier Jahren auf höchstens 4.000 € je m² Wohnfläche.

Szenario B – Einkünfte

Einkünfte aus Vermietung = Kaltmiete × (1 − Leerstand) − Bewirtschaftungskosten − Schuldzinsen − AfA. Die Tilgung mindert die Einkünfte nicht, wohl aber den Cashflow. Cashflow vor Steuern = Miete − Bewirtschaftung − Annuität; Cashflow nach Steuern = Cashflow vor Steuern + Steuerwirkung.

Szenario C – IAB und AfA

IAB = min(Investition × gewählter Prozentsatz, 200.000 €). Im Abzugsjahr mindert er das Einkommen. Im Anschaffungsjahr wird er hinzugerechnet und die Anschaffungskosten werden um denselben Betrag herabgesetzt; die AfA-Basis ist damit Investition − IAB. Lineare AfA über 20 Jahre; Sonderabschreibung 40 % der Basis im Anschaffungsjahr (§ 7g Abs. 5 EStG), danach Verteilung des Restwerts auf die Restnutzungsdauer (§ 7a Abs. 9 EStG). Alternativ degressiv mit dem Dreifachen des linearen Satzes, höchstens 30 % (§ 7 Abs. 2 EStG) – beides wird nicht kombiniert.

Szenario C – Gewinn

Gewinn = Stromerlös − Betriebskosten − Schuldzinsen − AfA − IAB (nur im Abzugsjahr). Stromerlös = kWp × spezifischer Ertrag × (1 − Degradation)^(Betriebsjahr − 1) × Vergütung. Alle Ertragswerte stammen aus dem Angebot des Nutzers.

Verlustvortrag

Drückt ein Szenario das Einkommen eines Jahres unter null, wird der übersteigende Betrag als Verlust in das Folgejahr vorgetragen (§ 10d Abs. 2 EStG). Der Verlustrücktrag wird nicht abgebildet.

Darlehen

Annuitätendarlehen mit jährlicher Rate = Darlehen × (Zinssatz + anfängliche Tilgung). Der Zinssatz gilt über den gesamten Horizont; eine Zinsänderung ist im Stresstest abgebildet.

Stresstest

Jeder Fall verändert genau eine Annahme und rechnet alle Kennzahlen neu: Zins +2 Prozentpunkte, Leerstand 3 Monate pro Jahr, PV-Ertrag −15 %, Grenzsteuersatz −5 Prozentpunkte. Beim Steuersatz-Fall wird das Einkommen so weit gesenkt, dass der Grenzsteuersatz fünf Prozentpunkte niedriger liegt.

Sensitivität

Für jedes Szenario wird je eine Annahme um einen festen Schritt verändert (zum Beispiel Zins +1 Prozentpunkt, Mietrendite −0,5 Prozentpunkte, PV-Ertrag −10 %) und die Veränderung der Liquidität am Ende des Horizonts gemessen. Die Reihenfolge zeigt, welche Eingabe das Ergebnis am stärksten bewegt.

Rechtsparameter mit Quelle und Prüfstatus

Jeder Wert steht in einer Datei mit Paragraf, Fundstelle, Gültigkeitsbeginn und Prüfvermerk. Der Build der Website schlägt fehl, wenn ein Wert ohne Quelle eingetragen wird oder ein Prüfdatum älter als zwölf Monate ist. Aktueller Stand: Vorabversion. Die Werte sind aus dem Gesetzestext erfasst (5. September 2026); die fachliche Abnahme durch den Steuerberater steht aus und wird hier vermerkt, sobald sie vorliegt.

Was der Report bewusst nicht rechnet

Ebenfalls nicht enthalten: Inflation, Gewerbesteuer und ihre Anrechnung nach § 35 EStG, der Verlustrücktrag nach § 10d Abs. 1 EStG, Kirchensteuer auf Kapitalerträge, Umsatzsteuer, Anschlussfinanzierung.

Datenverarbeitung

Die Berechnung läuft vollständig im Browser. Erst die Bestellung des PDF-Reports überträgt Eingaben und E-Mail-Adresse an den Server. Die Eingaben werden dort nicht gespeichert, sondern verschlüsselt in den Report-Link gepackt, der nach 30 Tagen verfällt. In das Bearbeitungssystem gelangen nur E-Mail-Adresse, optional der Vorname und der Zeitpunkt der Anforderung. Details in der Datenschutzerklärung.